中国抗衰老促进会财务管理办法_中国抗衰老促进会
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中国抗衰老促进会财务管理办法

作者:小编 日期:2019-10-22 00:27:57 点击数:409

中国抗衰老促进会财务管理办法

总  则

    第一条 为加强中国抗衰老促进会(以下简称:促进会)的财务工作,发挥财务在促进会管理中的保障、监督作用,根据《会计法》和《非营利组织会计制度》特制定本规定。

    第二条 促进会财务部的职能:

    (一)认真贯彻执行国家有关财务管理制度。

    (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。 

    (三)积极为促进会开展各项工作服务,提高资金使用效率及经济效益。 

    (四)厉行节约,合理使用资金。 

    (五)合理分配促进会收入,及时完成需要上交的税收。

    (六)对上级主管部门和财政、税务、银行部门了解、检查促进会财务工作,财务部主动提供有关资料,如实反映情况。 

    (七)完成促进会交给的其他工作。

    (八)逐步推行年度财务预决算制度。

    第三条 促进会财务部由会计和出纳组成。

    第四条 促进会各部门和办理财会事务,须遵守本规定。

 

财务工作岗位职责

    第五条 财务主管负责组织本促进会的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。

    (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促促进会有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

    (三)监督促进会财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

    (四)审阅促进会的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题。

    (五)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。

    (六)承办促进会领导交办的其他工作。

    第六条 会计的主要工作职责:

(一)按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

    (二)按照经济核算原则,定期检查,分析促进会财务成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向促进会领导提出合理化建议,当好促进会参谋。

    (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

    (四)完成促进会领导、主管财务会长交付的其他工作。

    第七条 出纳的主要工作职责:

    (一)认真执行现金管理制度。 

    (二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不用白条抵压现金。

    (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。在收付现金前,必须详细审查是否有相关审批权限人审核签章及经办人签章等;如发现不符合规定的,有权拒绝办理,并向有关人员反映。

    (四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须按相关审批权限人签字后,方可生效。

    (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

    (六)配合会计做好各种帐务处理。 

    (七)完成促进会领导、主管财务会长交付的其他工作。


 财务工作管理

    第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

    第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

    第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

    第十一条 财务部应当会同主管财务会长、办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符,并定期向主管财务会长报告工作。

    第十二条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报主管财务会长,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

    第十三条 财务工作人员对本促进会实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

    第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向主管财务会长书面报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

    第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

    第十六条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续,由主管财务会长、财务主管监交。


促进会的各项收入和支出

    第十七条 收入是促进会正常业务活动所产生的收益。

    (一)经营性收入:咨询服务、技术交流、技术推广、参展费、资料费、会议费、培训费、证书费等。

    (二)购买各项政府项目,政府支付的项目经费。

    (三)会费收入:主要是收取单位会员、个人会员会费。

    (四)捐赠收入。

    (五)其他合法收入。

    第十八条 支出是促进会正常业务活动所发生的各项费用。

    (一)日常支出:

    一是人员经费支出:工资、津贴、社会保险、补贴各项福利等费用开支。

    二是公用经费的支出:日常办公费、通讯费、差旅费、招待费、宣传费、办公租房费、办公用水电费、维修费、设备购置等。

    (二)业务活动费:用于开展学术交流、调查研究、技术开发、咨询服务、举办宣传、展览、人才培训等发生的各项费用。

    (三)会议支出:召开各类会议发生的各项费用。

    (四)会费支出。

    (五)为完成各项政府项目,符合政府项目委托合同所发生的各项合理支出。

    (六)按税法规定,应承担的各项流转税、企业所得税。

    (七)其他合法支出。


审批权限

第十九条 促进会各部门和职工因工作需要领取支票、借用现金、报销费用等,由秘书长审批签字。 

    第二十条 不准出租、出借银行账户,不得利用促进会银行账户替其他单位或个人套取现金,严禁利用促进会银行账户搞非法活动。

    第二十一条 支票的使用起点为1000元,同城业务,单位之间的款项结算在1000元以上的,原则上应以支票结算;异地对公业务,可通过银行汇款。各项费用支出除特殊情况外,都应履行先借款,后报销的手续,不得先斩后奏。

    第二十二条 出纳员在银行购买空白支票,要登记备查,由出纳员妥善保管。支票与印鉴要由专人分别保管,不得由一人监管。

    第二十三条 支票使用时须有"款项支付申请单",按相关审批权限人批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记支票号、领用人在支票领用簿上签字备查;支出款项,没有确定数额的应写明限额,并在小写处封顶。支票有效期为10日,原则上当天领当天用,财务人员不得开远期支票和空头支票,严禁签发空白支票。

    第二十四条 支票付款后15日内,凭正式发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、并按相关审批权限人审批后,到出纳员处办理报销手续。如系购买实物,应有实物验收人签字后方可到财务部报销。如果实际支出额超过借用限额的,须在发票上写明原因。出纳员统一编制凭证号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

 

    第二十五条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款。

    第二十六条 财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须按相关审批权限负责人签字。相关审批权限人出国或外出不能签字,可授权临时负责人审批或电话通知财务部先付款后补签。


现金管理

    第二十七条 促进会应严格按国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金,不得随意扩大现金使用范围,下列范围内可使用现金:

    (一)职员工资、津贴、奖金; 

    (二)个人劳务报酬;

    (三)出差人员必须携带的差旅费; 

    (四)结算起点(人民币1000元)以下的零星支出; 

    (五)秘书长批准的其他开支。

    第二十八条 除本规定第二十二条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,需说明原因,经财务部审核,秘书长批准后支付现金。

    第二十九条 促进会固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐结算方式,不得使用现金。

    第三十条 日常零星开支所需库存现金限额为10000元,超额部分应存入银行。

    第三十一条 财务人员支付现金,可以从促进会库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。各业务部门收取的咨询服务费、参展费、资料费、培训费、证书费、会员费等收入必须按规定及时全额上缴促进会财务部统一管理,严禁“收不入帐”和“坐支”现金行为的发生。因特殊情况确需坐支的,应事先报开户银行批准。

    第三十二条 促进会各业务部门、二级机构必须根据财务规定使用现金,不准将公款作为储蓄款私人存储,不准私设“小金库”。

    第三十三条 出纳员从银行提取现金,应当填写现金支票,并写明用途和金额,由秘书长批准后提取。

    第三十四条 促进会工作人员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,写明确用途、数额并按相关审批权限人批准、秘书长审核后方可办理,且只能用于规定用途的零星开支,不得滥用、挪用。如事情急,相关审批权限人出国或外出不能签字,可授权临时负责人审批或电话通知财务部办理,事后补签。

    第三十五条 现金借款必须在任务完成后15日内到财务部结算还清,月末或超过还款期限即转应收款,否则下次不予借支款,各项目累计借款2万元,结旧借新。单次借款金额在五千元元以上(含五千元元),应提前1日告知财务部,要写明借支现金的原因、用途。

    第三十六条 借用现金必须是本促进会的正式人员,外单位人员和临时聘用人员一律不准借用现金。

    第三十七条 符合本规定第二十七条的,凭发票、工资单、差旅费单及促进会认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,相关审批权限人批准后由出纳支付现金。

    第三十八条 促进会各部门报销时,需填制“费用报销单”、“支出凭单”,原始发票、“费用报销单”、“支出凭单”经相关审批权限负责人批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。凡支付个人劳务费,须附领款人签字名单。外单位人员领劳务费须填写外单位人员费用支出表,注明收款人姓名、身份证号码与本人签字并代扣代缴个人所得税。

报销手续要符合规定,对不符合审批权、不具备法律效力的原始凭证以及非正式发票、收据、印章不全、字迹模糊、手续不全以及白条者一律不予报销。


    第三十九条 工资由财务人员编制职员工资表,秘书长签字,财务主管审核并签字,出纳员按时银行转账,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。

    第四十条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门主任签字证明,财务部审核时间、天数无误并报相关审批权限人复核后签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

    第四十一条 无论何种汇款,财务部都须审核《款项支付申请单》,分别由经手人、相关审批权限负责人签字,会计审核有关原始凭证。

    第四十二条 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。不得以借据、白条、实物或其它不符合财务制度的凭证抵充库存现金。提取、运送现金要两人以上同行。保管现金要有安全措施,不准用铁皮柜、木柜存放现金,防止被盗丢失。

 

固定资产管理

    第四十三条 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的;预计使用年限超过1年;单位价值在2000元以上。

    第四十四条 购置时,办公室首先填写设备申请购置单,报促进会秘书长签字批准后,将申请购置单返给送财务部审核,财务部据此办理支款手续。

第四十五条 财务部要有专人负责,设立固定资产总帐及明细分类帐,建立固定资产卡片,对每一种固定资产的编号、名称、规格、使用部门,购置时间、原价等逐一登记。

    第四十六条 固定资产的调入,调出、报废等要提前申请,及时报秘书长批准。

    第四十七条 每年十一月份由财务部、办公室对固定资产进行清查,发现盘盈、盘亏的固定资产,要查明原因,填制固定资产盘盈盘亏报告表,报秘书长批准后,由财务部进行帐务处理。


发票管理

    第四十八条 为进一步贯彻《中华人民共和国发票管理办法》,加强中国抗衰老促进会发票的统一管理,结合我促进会的具体情况,制定本规定。

    第四十九条 凡中国抗衰老促进会使用的发票必须经过税务局、财政部、民政部核准,由促进会财务部统一从税务局、财政部、民政部购领,由促进会财务部统一开具和使用,同时接受税务局、财政部、审计部门的监督和检查。

    第五十条 发票是财务收支活动的法定凭证,会计核算的原始凭证,也是税务稽查、财政审查的重要依据。促进会各部门在购买商品、接受服务以及从事其他活动支出款项时,应当向收款方取得发票。对不符合规定的发票,不得作为报销凭证,财务部有权拒收。

第五十一条 促进会各部门在各自的职责范围内,配合财务部作好发票管理工作。

第五十二条 促进会使用发票的种类及使用范围:

(一)全国性社会团体会费统一票据(以下简称:会费收据)

限于收取全国单位会员、个人会员会费。

    (二)北京市增值税普通发票(税控机打票据)

限于收取咨询服务、技术交流、资料费、会议费、会务费、参展费、培训费、证书费。

(三)公益事业捐赠统一票据

仅限于收取捐赠费。

    第五十三条 发票、收据的开具和使用

    (一)开具发票、收据应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性开具,各栏目内容应当真实、完整。

    (二)开具发票、收据字迹要清晰,不得涂改;如填写有误,应另行开具,并在填写错误的发票、收据所有联上注明“作废”。填写错误的发票、收据要按原顺序贴好,不得撕毁或丢失。

    (三)收现金、支票或银行汇票时,应在发票、收据右角上分别注明“现金”、“汇款”或支票号码。

    (四)不得转借、转让、代开发票、收据,不得自行扩大专业发票收据的使用范围。

    第五十四条 发票、收据的管理与检查

    (一)财务部门要建立使用登记制度,设置“使用发票、收据登记簿”。

    (二)业务部门、二级机构领用会费收据时,必须在“使用发票、收据登记簿”上签字。在启用整本会费收据前要逐联检查,发现有缺联、缺号、重号、错装、漏章错章的,应将整本会费收据交财务部处理。

    (三)已开具会费收据、行政事业性收据的存根联和“使用发票、收据登记簿”,由财务部负责保管,期限为五年。保存期满报主管财务会长(或秘书长)批准查验后销毁。

    (四)发票、收据使用人对发票、收据必需妥善保管,离开工作岗位时,将发票、收据锁好,以免丢失。会费收据用完后应及时交还财务部。

    (五)由于保管不善等人为原因造成的缺页、丢失等,视其后果轻重,对有关人员及该部门领导予以50至500元罚款。


会计档案管理

    第五十五条 凡是本促进会的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

    第五十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由财务部指定专人归档保存,归档前应加以装订。

    第五十七条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务部专人保管,并分类填制目录。

    第五十八条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经秘书长批准。

会议管理

    第五十九条 促进会各部门在开展的活动、会议及其它项目之前须做出收入、支出、结余的预算报告,报促进会财务部备案。

    第六十条 项目、活动、结束后30日内报账、结算,不得拖延。项目、活动、会议收入任何单位和个人不得擅自截留、侵占或挪用。

    第六十一条 会议预算及会议通知(收费标准)须提前在促进会财务部备案。原则上会议所有应收款项统一汇入促进会银行账户,由促进会财务部统一管理。遇特殊情况(如:预付酒店押金、场地租金等)须经促进会财务部同意。严禁利用会议坐支现金、套取现金和设立小金库。

    第六十二条 凡会议涉及财务收支的一切经济合同,须在财务部备案。促进会财务部协助监督、协调相关款项。

    第六十三条 工作人员会前进住及会议撤离以4~5天为准,较长的会议可根据会期计算,劳务费标准可分为:

    (一)主办人员:300元/人•工作日

    (二)主要工作人员:200~300元/人•工作日

    (三)其他人员:100~200元/人•工作日。与会工作人员劳务费还可根据会议效益情况确定。


罚  则

    第六十四条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告:

    (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。 

    (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。 

    (三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的。

    (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的。 

    (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。 

    (六)保留帐外款项或将促进会款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

    (七)违反本规定条款认定应予处罚的。

    第六十五条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

    (一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的。 

    (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。

    (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。

    (四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取促进会财物的。 

    (五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密的。 

    (六)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退。


附  则

    第六十六条 本规定由会长办公会负责解释。

    第六十七条 本规定自发布之日起生效。



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